영업이익을 증대하는 노력과 자기자본의 관리를 철저히 하라.

많은 기업들은 회사의 규모를 키우기 위해 매출액 증대에 상당한 노력을 기울인다. 그러나 기업이 체격만 크다고 해서 기업이 건강한 것은 아니다. 기업은 체력을 기르기 위해 매출원가 절감, 이자비용의 감소, 기타 비용의 절감 노력을 지속적으로 해야 하며, 증자 등 적절한 자본관리를 통해 자본잠식 등 극단의 환경에 처하지 않기 위한 노력을 기울여야 한다.

차입금 등 타인자본 의존은 회사의 매출규모와 영업상황에 맞게 운용하라.

투자활동 등에 필요한 적절한 외부차입금 조달은 회사성장의 원동력으로 작용할 수도 있으므로 적절한 외부자금조달은 기업경영활동에 있어 매우 중요한 요소이다. 그러나, 차입금 등 타인자본 의존도가 회사의 자산 및 매출규모 등 외형대비 적정하며 우리회사의 이익이 이자비용을 충분히 지속적으로 감내할 수 있는가? 에 대한 물음에 ‘예’라고 답할 수 없는 기업이라면 높은 신용평가등급을 받기 어려우므로 타인자본의존도를 꾸준히 관리해야 한다.

효율적인 자금관리를 위해 현금흐름표를 작성하라.

현금흐름표는 기업의 활동을 현금의 입출금 기준에 입각하여 작성되며, ‘흑자도산’에 대한 가능성을 점검하는데 도움을 준다. 이상적인 현금흐름은 영업활동을 통해 현금을 창출하고 이를 바탕으로 회사 전체의 자금소요(차입금 상환, 설비투자 등)를 충당하는 것이다. 이를 위해서는 외상매출금과 외상매입금 등 운전자금의 균형적 관리와 비용절감을 통한 수익성 개선이 필요하다. 인체 내 혈액의 흐름과 같은 현금흐름을 관리를 위해서 기업은 현금흐름표를 작성하여 자신의 현금흐름 상태를 파악하는 것이 매우 중요하다